I paradisi offshore

Il termine "offshore" è comunemente usato in ambito bancario e finanziario per descrivere aree in cui le normative differiscono dal paese di origine. La località offshore è di solito un paese insulare in cui individui costituiscono società, investono e depositano denaro. Le aziende e gli individui (di solito quelli con un patrimonio elevato) possono trasferirsi all'estero a condizioni più favorevoli, quali l'evasione fiscale, la deregolamentazione o la protezione dei beni. Sebbene le istituzioni offshore possano essere utilizzate anche per scopi illegali, queste sono considerate legali. Per qualificarsi come offshore, l'attività che si svolge deve essere basata in un paese diverso dalla nazione di origine dell'azienda o dell'investitore. Così, mentre la base di una persona o società può essere in un paese, l'attività commerciale si svolge in un altro. Ma il termine è diventato ampiamente sinonimo di luoghi specifici che sono diventati popolari per l'attività commerciale offshore, in particolare nazioni insulari come le Isole Cayman, Bermuda, le Isole del Canale e le Bahamas. Anche altri centri in paesi senza sbocco sul mare, tra cui Svizzera, Irlanda e Belize, si qualificano come popolari centri finanziari offshore (OFC).

Il livello di standard normativi e di trasparenza varia ampiamente tra gli OFC. Ma generalmente offrono leggi fiscali favorevoli, motivo per cui sono comunemente chiamati paradisi fiscali, rischio ridotto e maggiore potenziale di crescita, significativi risparmi sui costi per le imprese, protezione dei beni, specialmente durante i periodi di instabilità, regolamenti meno rigidi, con privacy e riservatezza totale. I sostenitori degli OFC sostengono che migliorano il flusso di capitali e facilitano le transazioni commerciali internazionali. Essi possono anche decidere di fare banca in uno di questi paesi se viaggiano frequentemente per il mondo. Ma i critici suggeriscono che l'offshoring aiuta a nascondere dalle autorità passività fiscali o guadagni illeciti, anche se la maggior parte dei paesi richiede che le partecipazioni estere siano riportate in apposite dichiarazioni. Andare offshore è anche diventato un modo per attività più illecite, tra cui la frode, il riciclaggio di denaro e l'evasione fiscale. Come tale, ci sono sempre più richieste per i paesi d'oltremare di diventare più trasparenti con le autorità fiscali globali. Basti pensare che, le banche svizzere non avevano nemmeno i nomi degli intestatari dei conti bancari. Ma la Svizzera ha accettato di consegnare ai governi stranieri le informazioni sui loro titolari di conti, mettendo fine all'evasione fiscale. Secondo l'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), 100 paesi hanno condiviso automaticamente le informazioni sui conti offshore con le autorità fiscali nel 2019. Ciò ha comportato la divulgazione di 84 milioni di conti per un valore di oltre 10.000 miliardi di euro.

A seconda della situazione, l'investimento offshore può offrirti molti vantaggi, tra cui benefici fiscali, protezione del patrimonio e privacy. Gli svantaggi includono il crescente controllo normativo su scala globale e gli alti costi associati ai conti offshore. Questo rende gli investimenti non alla portata della maggior parte degli investitori. Questi ultimi possono anche essere controllati dai regolatori e dalle autorità fiscali per assicurarsi che le tasse siano pagate nel paese di origine. L'attività bancaria offshore consiste nel mettere al sicuro i beni in istituzioni finanziarie di paesi stranieri, che possono essere limitati dalle leggi della nazione d'origine del cliente, proprio come gli investimenti offshore. Le persone e le aziende possono usare i conti offshore per evitare le circostanze sfavorevoli associate al mantenimento del denaro in una banca del proprio paese. La maggior parte delle società o degli individui lo fa per evitare gli obblighi fiscali. Tenere conti bancari offshore rende anche più difficile il loro sequestro da parte delle autorità. Per coloro che lavorano a livello internazionale, la capacità di risparmiare e utilizzare i fondi in una valuta estera per i rapporti internazionali può essere un vantaggio. Questo spesso fornisce un modo più semplice per accedere ai fondi nella valuta necessaria senza il bisogno di tenere conto dei tassi di cambio che mutano rapidamente.

Le Isole Cayman sono un territorio dipendente dal Regno Unito di lingua inglese, situato nei Caraibi tra Cuba e l'America Centrale. Le Isole Cayman non impongono tasse: le entrate dello Stato provengono da dazi doganali, imposte di bollo e tasse annuali riscosse sulle società. L’economia dipende fortemente da turismo e servizi finanziari. Ci sono attualmente 149 banche nelle Isole Cayman. Tuttavia, i depositi ammontano a circa 1,5 trilioni di dollari, rendendolo uno dei più grandi centri bancari offshore del mondo. È anche la seconda più grande assicurativa captive dopo le Bermuda, con un patrimonio di 82,8 miliardi di dollari. Si ritiene che il settore fiduciario delle Isole Cayman gestisca oltre 500 miliardi di dollari in fondi. I fondi comuni di investimento sono un settore in crescita, soprattutto da quando la Borsa delle Isole Cayman è stata aperta nel 1997, infatti Il territorio è considerato come una struttura di registrazione per gli hedge fund. Le Isole Cayman non ha ignorato la pressione internazionale sui centri offshore e hanno implementato molti accordi. Nel 2001, la giurisdizione ha persino consentito indagini su illeciti finanziari, almeno quando c'erano prove di attività criminali a Cayman e all'estero. Tuttavia, l'atteggiamento generale nelle Isole è quello di proteggere la riservatezza senza prove di reato. Le Isole Cayman non hanno controlli sui capitali o sui cambi. Le transazioni bancarie offshore sono relativamente prive di censure, ma devono rispettare le precauzioni contro il riciclaggio di denaro. A febbraio 2020, il Tax Justice Network (TJN), una rete internazionale che è l'organismo più credibile nel campo della ricerca e della difesa dei paradisi fiscali, ha rilasciato il suo ultimo Financial Secrecy Index (FSI). Il FSI classifica i paesi/giurisdizioni in base a come i loro regolamenti legali e finanziari permettono a persone ed entità ricche di "nascondere e riciclare il denaro estratto da tutto il mondo" per più di un decennio.

Nel caso in cui si decidesse di aprire una società all’estero, soprattutto in un paese che si ritiene usufruisca di agevolazioni fiscali (“Paesi Black List”), bisogna essere a conoscenza di una serie di normative fiscali. Essere, per esempio, residenti in Italia ed aprire una società alle Isole Cayman, anche se legale, potrebbe portare all’imputazione di pesanti sanzioni fiscali. Nello specifico si fa riferimento alla Esterovestizione societaria. Quindi se la società viene costituita in un paese Black List ma l’imprenditore rimane fiscalmente residente in Italia, partiranno a suo nome una serie di contestazioni. Queste contestazioni si concretizzano con avvisi di accertamento per esterovestizione della società. Quindi la contestazione delle maggiori imposte che non sono state versate in Italia. Sanzioni che possono andare dal 120% al 240% delle imposte dovute e non versate in Italia nel corso del tempo di riferimento. Secondo una stima del 2019, gli italiani “nascondono” circa 142 miliardi di euro nei paradisi fiscali, più dell’8% del Prodotto Interno Lordo.